Steuerrecht

Der neue Koalitionsvertrag 2025

Immobilienwirtschaftliche und steuerliche Aspekte

Am 9. April 2025 haben CDU/CSU und SPD ihren Koalitionsvertrag vorgestellt und damit die politischen Leitlinien der kommenden Legislaturperiode festgesetzt.
Der Koalitionsvertrag gibt klare Signale: Investition und Wachstum durch Steueranreize und Entbürokratisierung.
Die aus immobilienwirtschaftlicher und steuerlicher Sicht relevanten Passagen haben wir für Sie im Folgenden zusammengefasst.

Immobilienwirtschaftlich relevante Maßnahmen:

Das Planungs-, Bau-, Umwelt-, Vergabe- und Verwaltungsverfahrensrecht soll umfassend reformiert und ein einheitliches Verfahrensrecht für Infrastrukturvorhaben geschaffen werden.
Investitionen in Wohnbau und Eigentumsbildung sollen durch steuerliche Entlastung und Entbürokratisierung angeregt werden.
Das Baugesetzbuch wird in zwei Schritten modernisiert, um Planungs- und Bauprozesse zu beschleunigen; Baustandards sollen vereinfacht und der Gebäudetyp E rechtlich abgesichert werden.
Sanierungen im Wohnungsbestand sollen künftig steuerlich attraktiver werden.
Ein Investitionsfonds soll Eigen- und Fremdkapital für Wohnbauprojekte bereitstellen.
Der soziale Wohnungsbau wird ausgeweitet – mit Schwerpunkt auf „Junges Wohnen“.
Die Wohngemeinnützigkeit wird über Investitionszuschüsse gefördert.
Die Mietpreisbremse wird in angespannten Wohnungsmärkten um vier Jahre verlängert.
Neu abgeschlossene Wohngebäudeversicherungen müssen künftig eine Elementarschadenabsicherung enthalten; bestehende Verträge sollen entsprechend ergänzt werden.
Das Bauträgervertragsrecht wird im Hinblick auf Verbraucherschutz bei Insolvenz des Bauträgers überprüft.
Die Eigenkapitalanforderungen für Infrastrukturprojekte und Wagniskapital sollen durch eine Solvency-II-Novelle gesenkt, nationale Kapitalpuffer möglichst abgeschafft werden.
Unternehmensgründung soll künftig innerhalb von 24 Stunden möglich sein – durch digitale Beurkundungen und automatisierten Datenaustausch zwischen Notariat, Finanzamt und Gewerbeamt.

Steuerlich relevante Maßnahmen:

Für Ausrüstungsinvestitionen soll in den Jahren 2025–2027 eine degressive AfA von 30 % gelten („Investitions-Booster“).
Der Körperschaftsteuersatz wird ab 2028 in fünf Schritten jährlich um 1 %-Punkt gesenkt; der Solidaritätszuschlag bleibt unverändert.
Das Optionsmodell und die Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen sollen verbessert werden.
Es wird geprüft, ob auch Personengesellschaften mit gewerblichen Einkünften in den Anwendungsbereich der Körperschaftsteuer einbezogen werden können.
Die Einkommensteuer für kleine und mittlere Einkommen soll gesenkt werden.
Gegen Scheinsitzverlagerungen in Gewerbesteueroasen soll gezielt vorgegangen werden. Dies könnte insbesondere verschärfte Betriebsprüfungen an den betroffenen Orten bedeuten!
Der Mindesthebesatz der Gewerbesteuer steigt von 200 % auf 280 %. Dies trifft die einschlägigen Immobilienstandorte.
Investitionen von Fonds in Infrastruktur und Erneuerbare Energien sollen durch steuerlich angepasste Rahmenbedingungen erleichtert werden.
Die energetische Sanierung geerbter Immobilien wird künftig steuerlich absetzbar sein.
Vermieter sollen steuerlich motiviert werden, günstigen Wohnraum zu schaffen.

Der Koalitionsvertrag 2025 sendet klare Signale: Die kommende Legislaturperiode soll von Investitionsimpulsen, steuerlichen Entlastungen und vereinfachten Verfahren geprägt sein. Insbesondere für die Immobilienwirtschaft eröffnen sich neue Spielräume.

Eins steht fest: Wer jetzt strategisch plant und steuerlich strukturiert, kann von den Reformvorhaben profitieren!